Базовое обеспечение в старости и зарплата

Кроме того, есть доходы, учет которых запрещен иными законами. Все остальные – учитываемые – доходы будут так или иначе учтены. В этой статье мы разберемся с правилами учета зарплаты.

Неучитываемый доход (другие законы)

Наличие формального дохода в смысле SGB XII еще не означает, что такой доход непременно учтут при расчете суммы базового обеспечения. О неучитываемых доходах, прямо упомянутых в тексте SGB XII, я рассказал в конце предыдущей статьи.

Помимо этого, ряд иных, чем SGB XII, законов также запрещает учет регулируемых ими выплат и услуг в счет базового обеспечения. По этой причине не учитываются, например, выплаты и услуги госстрахования по уходу и сопоставимые с ними – по характеру и величине – выплаты и услуги частного страхования по уходу (SGB XI § 13 Abs. 5). Не учитывается и надбавка к пенсии за воспитание детей (SGB VI § 299), выплачиваемая родившимся до 1921 года матерям.

Не учитываются как доход и «родительские деньги» (Elterngeld) – в размере до 300 евро в месяц (BEEG § 10 Abs. 5). Получатели Elterngeld имеют право удвоить период получения этих денег (удвоить продолжительность Elternzeit) за счет уполовинивания ежемесячно получаемых родительских денег; в этом случае не учитываемая как доход часть Elterngeld сокращается до 150 евро. Остаток Elterngeld сверх 150 или 300 евро, соответственно, является учитываемым доходом.

Вычет необходимых расходов

Величина прочих (учитываемых) доходов должна быть уменьшена на сумму необходимых расходов, куда – независимо от разновидности дохода – относятся (SGB XII § 82 Abs. 2): уплаченные налоги на этот доход; обязательные выплаты из этого дохода в социальное страхование; другие страховые и подобные им взносы, если они предписаны законом, либо соразмерны по характеру и величине (под это определение подпадают, в частности, добровольные взносы в государственное медстрахование и страхование по уходу, либо аналогичные выплаты в частную медстраховку в размере «базового» тарифа); добровольные взносы в поддерживаемые государством и перечисленные в § 82 Закона о подоходном налоге (EStG) виды дополнительного обеспечения в старости (например, взносы в «пенсию Ристера», выплачиваемые из заработка инвалида, получающего базовое обеспечение, либо из зарплаты трудоспособного супруга – получателя базового обеспечения) – в  размере, не превышающем минимальную сумму собственного взноса (Mindesteigenbeitrag) из EStG § 86; надбавки и доплаты к заработку, указанные в четвертом предложении § 43 Девятого тома Социального законоуложения (SGB IX § 43 Satz 4); а также – любые иные расходы, которые были необходимы для получения соответствующего дохода. Например, у получателей российских пенсий должны быть вычтены расходы на получение, перевод и заверение справок о пребывании в живых, необходимые почтовые расходы и так далее.

Поощрение работающих

Для поощрения самостоятельного зарабатывания денег силами получателей базового обеспечения и членов их семей  предусмотрены льготы в учете дохода от работы по найму (nichtselbständige Tätigkeit) и «на себя» (selbständige Tätigkeit), хотя и не столь значительные, как аналогичные льготы у получателей Arbeitslosengeld II. В распоряжении работающего оставят не только часть заработка, призванную возместить необходимые расходы, но и – дополнительно (SGB XII § 82 Abs. 3 Satz 1) – еще  30% заработка (но не более половины суммы денежного пособия для Regelbedarfsstufe 1).

С 1.1.2013 пособие для Regelbedarfsstufe 1 повышено до 382 евро; соответственно, работающему оставят до 191 евро в месяц, плюс уплаченные с заработка налоги и социальные выплаты, а также иные доказанные необходимые накладные расходы. Если в семье несколько работающих, то соответствующие льготные вычеты из учитываемого заработка будут произведены для каждого из них в отдельности.

Более высокие льготы предусмотрены для лиц, работающих на специализированных предприятиях для инвалидов (SGB XII § 82 Abs. 3 Satz 2): в распоряжении такого инвалида оставят не 30% заработка (но не более 191 евро), а одну восьмую от пособия для Regelbedarfsstufe 1, плюс 25% заработка, превышающего эту сумму. Эта спецльгота выгодна при низких (несколько сот евро в месяц или ниже) или достаточно высоких (от 700 евро и выше) заработках. При заработках в районе 640 евро в месяц спецльгота для инвалидов даст всего на пару евро больше, чем обычная льгота для работающих.

Наконец, особые правила действуют для «безвозмездной» общественно-полезной деятельности (ehrenamtliche Tätigkeit), упомянутой в EStG § 3 под номерами 12, 26, 26a и 26b. Общественно полезная деятельность, строго говоря, не всегда безвозмездна. Вместо зарплаты «деятель» получает паушальное возмещение затрат (Aufwandsentschädigung): обычно до 175 евро в месяц. Если реальные расходы будут ниже, разница фактически станет заработком «общественника», пусть и небольшим. Причём заработком, не облагаемым налогами и социальными сборами. И на базовое обеспечение эти деньги тоже не повлияют, пока Aufwandsentschädigung не превысит 175 евро в месяц (SGB XII § 82 Abs. 3 Satz 4)!

Что произойдёт, если получатель базового обеспечения одновременно имеет обычный заработок и возмещение затрат за общественно-полезную деятельность? Мы уже знаем, что большинству получателей базового обеспечения «разрешено» оставлять из заработанного не больше 191 евро в месяц. 175 евро возмещения затрат этот лимит почти полностью исчерпывают: от остальных заработков оставят не больше 16 евро! Тут уж лучше выбрать что-то одно: обычный заработок (от которого «оставят» 30%, но не больше 191 евро) или «безвозмездную деятельность» с оставляемыми 175 евро…

Специфика учета зарплаты

Дальнейшие детали учета заработка зависят от того, идет ли речь о работе по найму (заработок – это ежемесячная зарплата плюс премии и льготы) либо о работе «на себя» (заработок – это прибыль, рассчитываемая на основе поступлений и расходов в течение календарного года).

Остановимся на особенностях учета зарплаты. В тексте самого SGB XII § 82 ничего не сказано на эту тему: эти детали урегулированы в § 3 Предписания о применении 82-го параграфа (SGB XII § 82 – Durchführungsverordnung). Так, в основу подсчета суммы дохода кладут зарплату-брутто. Льготы, надбавки и премии, получаемые реже раза в месяц, будут, как правило, зачтены в доход того месяца, в котором они были реально получены! Исключения из этого правила (более выгодный для получателя пособия «раздел» разовой выплаты между несколькими календарными месяцами) допускаются только, если для этого есть веские причины. К сожалению, в Предписании нет  конкретных примеров на сей счет...

В качестве необходимых для получения зарплаты затрат в § 3 Предписания особо упомянуты необходимые расходы на средства труда (notwendige Aufwendungen für Arbeitsmittel), необходимые расходы на проезд к месту работы и обратно, взносы в профессиональные организации (Beiträge für Berufsverbände) и необходимые расходы в связи с ведением второго домашнего хозяйства (doppelte Haushaltsführung). Все эти расходы учитываются (вычитаются из учитываемой зарплаты) лишь если они оплачены самим работником, а не работодателем или, скажем, со стороны.

Возможно ли признание иных видов необходимых затрат, кроме прямо поименованных в SGB XII § 82 Abs. 2 (налоги и так далее) и в § 3 Предписания? В принципе, да! Но их учета будет трудно добиться. Например, предпосылкой трудоустройства может стать платное профобучение или сдача платного экзамена. Но здесь возникнут сразу две проблемы.

Во-первых, придется доказать необходимость этих расходов. И, во-вторых, они вряд ли придутся на тот же месяц, в котором вы получите зарплату. Поэтому предпочтительней заранее обсудить этот вопрос и договориться о возмещении этих расходов ведомством, либо заблаговременно получить от него письменное подтверждение, что расходы потом вычтут из учитываемой суммы первого заработка.

Средства труда

Без доказательств может быть учтена паушальная сумма в размере 5,20 евро в месяц - как расходы на средства труда. Если ведомство «забудет» об этом, потребуйте учесть эту сумму, сославшись на § 3 Abs. 5 SGB XII § 82 - Durchführungsverordnung. Но при этом хорошо бы заранее решить - на всякий случай, какие именно «средства труда» могли оказаться необходимы на вашей работе. Ну а если в каком-то месяце вы потратили больше 5,20, надо требовать учета фактических расходов, приложив чеки, квитанции, или выписки со счета.

Проезд

При проезде к месту работы и обратно на собственном автомобиле будут, как правило, учтены не реальные расходы и даже не паушальные «километровые» суммы из EStG, а цена самого дешевого месячного проездного (§ 3 Abs. 6 SGB XII § 82 – Durchführungsverordnung)!

Если использование общественного транспорта объективно невозможно (он отсутствует, либо работающий не может им пользоваться в силу инвалидности), то применяются месячные паушальные суммы: 5,20 евро за километр расстояния между жильем и работой – для обычного автомобиля, 3,70 – для машины с мотором до 500 кубических сантиметров, 2,30 – для  мотоциклов и мотороллеров и 1,30 – для мопедов. Если расстояние между работой и жильем велико, будут учтены лишь первые 40 километров! Для неполного месяца работы будет учтена лишь пропорциональная часть этих сумм.

Профвзносы

О профессиональных организациях Приложение не содержит разъяснений. Но обычно (например, в налоговом законодательстве) под профорганизациями (Berufsverbände) понимаются не только профсоюзы, но и иного рода профобъединения (ученых, артистов и так далее). В принципе, могут быть признаны необходимыми взносы в более чем одну такую организацию: в профсоюз (объединение наемных работников разных профессий) и в общегерманское непрофсоюзное  общество представителей определенной профессии. Во избежание недоразумений лучше заранее обсудить с отвечающим за базовое обеспечение ведомством вопрос учета таких «двойных» расходов.

Второе жилье при работе

Второе жилье вблизи места работы у получателей базового обеспечения встречается редко. Поэтому за подробностями учета соответствующих дополнительных расходов отошлю интересующихся к § 3 Abs. 7 SGB XII § 82 – Durchführungsverordnung. А здесь скажу вкратце: расходы в связи со вторым хозяйством придется доказывать, а учтут их в сумме до 130 евро в месяц. Кроме того, можно получить компенсацию расходов на проезд к семье и обратно: не чаще раза в месяц и не дороже цены билета на общественный транспорт – во втором классе. Поэтому работающему обычно выгодней считаться отдельным домашним хозяйством.

Продолжение последует

В следующих статьях речь пойдет об учете прибыли, учете имущества, о разовых выплатах (например, при переезде или в связи с учебой в школе), о дополнительных льготах получателям Grundsicherung, о праве на отлучку (например, на поездку за границу).